Налоговый вычет при погашении ипотеки материнским капиталом

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 сентября 2012 г. N 03-04-05/4-1125 О предоставлении имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала

На мой взгляд, очевидно, что из вышеприведённой выдержки из НК РФ следует невозможность использования имущественного вычета лишь в случае расходования средств материнского капитала на строительство или приобретение жилья. В моём же случае, материнский капитал не будет использован ни на приобретение, ни на строительство жилья, а будет использован на погашение ипотечного кредита, взятого даже до получения права на материнский капитал. Т.е. квартира уже давно приобретена в собственность за счет личных и кредитных средств, а материнским капиталом лишь гасится часть задолженности перед банком, и это никак не является оплатой части расходов на покупку квартиры. В связи с этим за мной сохранится право в полном объёме получить имущественный вычет за купленную в 2011 году квартиру. К тому же, может сложится ситуация, когда к моменту использования материнского капитала на погашение денежных обязательств перед банком, имущественный налоговый вычет будет возмещён полностью.

Прошу подтвердить правоту моей позиции.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты и доли (долей) в них.

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность.

Вместе с тем погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение (строительство) жилого помещения осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.

Исходя из абзаца двадцать шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми.

Кроме того, статья 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.

Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В то же время, поскольку в статье 220 Кодекса расходы по уплате процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу, в отношении таких расходов положения абзаца двадцать шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Налоговый вычет при погашении ипотеки материнским капиталом

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Обзор документа

Граждане могут получить вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на покупку (строительство) жилья, но не более 2 млн руб.

Минфин пояснил, что при предоставлении вычета не учитываются указанные расходы в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту.

В то же время к вычету можно принять расходы на уплату процентов по указанному кредиту, погашаемых за счет этих средств. При этом такие затраты не ограничены предельным размером.

Ситуация №1 — Мат.капитал использовали в качестве первоначального взноса при покупке

В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета. Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал). Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.

Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов. Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25. При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб. Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.

Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.

Читайте так же:  Через какое время перевели материнский капитал

В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 + 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 + 12 337 + 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 + 78 000 = 263 055 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб. Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб. То есть больше 2 000 000 руб.

Супруги только в 2019 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.

Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.

В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 84 500 = 214 500 руб.

→ Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Ведь также есть вычеты за медицинские услуги и за образование. VerniteNalog.ru

Ситуация №2 — Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки

Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается.

Поэтому ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, которой были оплачены данные проценты). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.

Вычет за покупку не меняется, то есть будут те же 13% от стоимости квартиры. Напоминаю о максимальной сумме в 260 тыс.руб. Примеры ниже.

Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов. Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (6 300 000 / 2) = 409 500, они могут вернуть только по 260 000 руб. каждый, ведь это максимальная сумма.

Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 45 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 408 000 на оплату основного долга. Нас интересуют только ипотечные проценты. Поэтому у каждого супруга ипотечный вычет будет по 13% * ((4 600 000 — 45 00) / 2) = 269 075 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 269 075 = 556 075 руб.

[1]

ПРИМЕР №2 : В 2018 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.

[2]

Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * (3 800 000 / 2) = 247 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 25 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 428 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((2 300 000 — 25 000) / 2) = 147 875 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 247 000 + 147 875 = 394 875 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. Позже оплатили часть ипотеки мат.капиталом.

Только в 2019 году узнали что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.

Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть у супругов и получается по 13% * (3 500 000 / 2) = 227 500, каждый может получить только по 130 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб. В 2016 году супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 30 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 423 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((3 100 000 — 30 000) / 2) = 199 550 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 199 550 = 329 550 руб.

Особенности расчета вычетов при использовании материнского капитала

На сумму материнского капитала нельзя получить вычет . Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. А именно для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения у Минфина РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.

При ипотеке предоставляется два вычета

Когда квартира куплена с помощью ипотеки, вернуть можно два вида вычета — за расходы на покупку и за расходы на уплату ипотечных процентов — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Далее для простоты я буду указывать их как вычет за покупку и ипотечный вычет.

Вычет за покупку. Он равен 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма по возврату — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Весь вычет распределяется между собственниками по размеру их долей. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.

Читайте так же:  Заявление о выплате материнского семейного капитала

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (старая редакция). В январе 2014 года были изменения в законодательстве по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Ниже я указала примеры для наглядности.

Ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В ипотечном договоре сумма платежа делится на две части: сумма основного долга и процентов. С суммы процентов и возвращают 13%.

Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальная сумма ипотечного вычета на каждого собственника составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если куплена до 2014 года, максимальной суммы нет.

Как снять обременение с квартиры после погашения ипотеки и выплаты материнского капитала — надо подать заявление в МФЦ или в УФРС.

О расчетах налогового вычета, если квартира куплена в ипотеку с использованием материнского капитала

Здравствуйте. В данной статье я написала только о том, как рассчитывается вычет за квартиру, которая куплена в ипотеку + был использован материнский капитал. Также найдете подробные примеры, чтобы легче все понять. Частично информация взята отсюда.

→ Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Ведь также есть вычеты за медицинские услуги и за образование. VerniteNalog.ru

Налоговый вычет — это возврат 13%-ого НДФЛ (подоходного налога), который Вы оплачиваете с зарплаты/доходов. Вычет, который представляется при покупке недвижимости, называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с вашей зарплаты/доходов не удерживают 13% НДФЛ (например, не работаете, в декрете или работаете неофициально), тогда и возвращать вам пока нечего. Когда начнете оплачивать НДФЛ, тогда и можете возвратить его в виде вычета. Статья — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.

Пишу заранее — вычет не имеет срока и не сгорает. Его можно вернуть хоть через 10 лет после покупки квартиры, причем даже когда она уже продана. Такую позицию не раз озвучивал Минфин РФ. Например, в письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда обратитесь к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и все сами посчитают. Перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатный расчет.

Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефоном 8 (800) 350-24-83 (круглосуточно и без выходных для всех регионов РФ).

Пакет документов

Обращаться в ФНС следует на следующий год после оформления сделки или ее окончания, а к работодателю – в любое удобное вам время. Для оформления вам потребуется написать заявление, а также собрать следующие документы:

  • паспорт;
  • справка о налогах по форме 2-НДФЛ;
  • документы на недвижимость;
  • договор по ипотеке и график погашения долга;
  • документы, подтверждающие выплаты по кредиту – чеки, квитанции;
  • справка об использовании маткапитала;
  • справка от банка, в которой указан остаток долга и график платежей.

Также вам потребуется декларация 3-НДФЛ, которая составляется на основе приведенных выше бумаг.

Первоначальный взнос с привлечением своих средств

Если сумма первоначального взноса, установленного банком, не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, потребуется использование собственных вложений. Из какой суммы в этом случае будет производиться выплата компенсации?

  • необходимая сумма: 2 300 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тыс. средствами сертификата и 347 тыс. собственных средств заемщика;
  • ипотечный заем: 1 500 000 рублей.

Чтобы узнать размер компенсации, узнайте сумму своих фактических расходов без маткапитала – то есть сложите 1,5 млн рублей и 347 тысяч, вложенных в качестве первоначального взноса.

Часть сертификата учтена в основной долг, часть – в проценты

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможна также ситуация, когда сумма в сертификате разбивается на две части, а они, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как мы знаем, ипотечный долг состоит из двух частей: основная сумма (тело) и проценты, начисленные на основу в соответствии с оговоренной ставкой.

Рассмотрим этот пример на следующей ситуации:

  • стоимость квартиры в ипотеку: 2 200 000 руб.;
  • первоначальный взнос: 300 000 руб.;
  • заем: 1 900 000 руб.

Полученный семьей МК направлен на погашение части долга ипотеки. Банк выдает справку, по которой 53 000 рублей пошли на оплату процентов, а оставшиеся 400 000 – на оплату основы долга. Выходит, что получить компенсацию можно из 1,8 млн рублей (2 200 000 – 400 000 = 1 800 000).

Отказ в выплате

Некоторые клиенты могут получить отказ в выплате. Чаще всего причины для этого обоснованы и включают следующее:

  • квартира или дом были приобретены у кровных родственников – родителей, брата или сестры и т. д.
  • в документах заемщика обнаружены нарушения и несоответствия;
  • собраны не все необходимые бумаги;
  • не все расходы подтверждены документами;
  • ранее вы уже использовали право на компенсацию.

Однако если вы уверены, что ни одна из этих причин к вам не относится, вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого потребуется составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие вашу правоту, а также сам факт обращения в налоговую службу и получение отказа.

Впрочем, многие из этих проблем можно решить без обращений в суд. Достаточно уточнить в налоговой, в чем именно вы ошиблись, подготавливая бумаги, и тщательнее собрать пакет документов для повторного обращения.

Порядок начисления имущественного вычета

Если вы официально трудоустроены и из вашей зарплаты ежемесячно вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. При этом возможны два варианта. Статья 220 НК РФ (пункт 1, подпункты 3−4) гласит, что компенсация предоставляется:

  • на фактические расходы на недвижимость до 2 млн рублей – компенсация до 260 тысяч;
  • на фактические расходы на погашение процентов ипотечного кредита до 3 млн рублей – компенсация до 390 тысяч.
Читайте так же:  Стаж для многодетных матерей для пенсии

В другом пункте той же статьи говорится о том, что налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет материнского капитала. Так, если вы погасили проценты полностью за счет дотаций, то возврат с них не полагается. Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное было вашими личными вложениями, то именно с этой второй половины можно оформить компенсацию.

Сертификат может быть использован как в качестве первоначального взноса без личных средств, а может и стать его частью одновременно с вашими вложениями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы подробнее разберем основную формулу и различные варианты расчета.

Условия получения

Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ. Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью. Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.

Есть и другие условия выплат:

  • Компенсация не должна была производиться ранее (например, по другой ипотеке).
  • Если стоимость недвижимости больше 2 млн, компенсация за нее будет выплачиваться частями. Например, если квартира обошлась вам в 4 млн рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возврата и столько же – в следующем году.
  • Компенсация за проценты выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.
  • Нельзя получить компенсацию, если сделка была произведена при участии кровных или близких родственников.

Оформлением вычета могут заниматься оба супруга, участвовавшие в сделке. Неважно также, титульный ли заемщик подает заявление или созаемщик. Получить возврат НДФЛ могут в том числе и оба супруга, однако в этом случае цена квартиры будет разделена либо пополам, в равных долях, либо в других пропорциях, если того захотят заемщики.

Порядок действий

Есть два способа, по которым оформляется налоговый вычет – с помощью ФНС или через работодателя.

[3]

Обращение в налоговую – самый простой и выгодный вариант, так как после одобрения вы получите полную сумму компенсации. Документы при этом нужно подать в году, следующем за отчетным:

  • вместе с заявлением в ФНС нужно подать собранный пакет документов и декларацию, которую можно отправить в том числе и онлайн, на сайте налоговой;
  • решение принимается в течение 3 месяцев;
  • в течение 30 дней с момента одобрения заявки на ваш счет будут переведены средства.

Подача заявления на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от сбора нужных документов, однако у этого способа есть большой минус. Если в первом случае вы получите деньги разово на счет, то в этом варианте работодатель просто перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты. Однако им все еще можно воспользоваться, если вы хотите делегировать этот процесс:

  • в год совершения сделки подайте заявление в ФНС и получите уведомление о праве на налоговый вычет;
  • передайте уведомление работодателю;
  • после этого с вашего дохода перестанут удерживать налог до тех пор, пока не наберется полная сумма компенсации.

Допустим, вам полагается компенсация в размере 200 тысяч рублей. Ваша зарплата составляет 50 тыс., а НДФЛ – 6,500 рублей. Разделите возврат на сумму налога – получится, что в течение 30 месяцев из вашей зарплаты не будет вычитаться НДФЛ.

Сертификат в качестве досрочного погашения

Еще один частый вариант расчета. Проще всего объяснить его на примере.

  • стоимость квартиры в ипотеку: 4 000 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 1 500 000 руб.;
  • ипотечный заем: 2 500 000 рублей.

Во время выплаты ипотеки в семье заемщика появляется ребенок, и мать получает МК в размере 453 тысячи рублей. Эти средства решено направить на погашение долга. Таким образом, из полной стоимости в 4 млн рублей нужно вычесть 453 тысячи, и получится сумма, из которой будет происходить вычет – 3 547 000 руб.

Эту сумму придется разделить на две части. Так, сначала вы получите 13% из 2 млн рублей, то есть 260 тысяч, а из оставшейся суммы – 201 110 в следующем периоде.

Как рассчитать

Рассчитывать на государственную поддержку могут все семьи, в которых родился второй и последующие дети, а с 2020 года и те, в которых появился первенец. Сертификат материнского капитала можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и как первоначальный взнос по ипотеке.

Граждане, использовавшие сертификат МК для покупки недвижимости с целью улучшения жилищных условий для своих детей, могут получить налоговый вычет. Однако с некоторыми ограничениями. Одно из них состоит в том, что при компенсации не учитывается маткапитал. Об этом мы говорили выше.

Ранее мы уже упомянули максимальные суммы компенсации. Так, если ваша квартира стоит 2 млн рублей, то вы можете получить до 260 тысяч. Выплачиваются эти суммы разово, то есть если вы купили еще одну квартиру, но раньше уже получали вычет, оформить его снова не получится.

Теперь рассмотрим пример, для которого мы будем использовать размер МК, действовавший для семей, в которых появился второй ребенок, до 2020 года. В 2018 году вы купили квартиру за 1,8 млн рублей. У вас имелся сертификат на 453 тысячи рублей – эту же сумму вы внесли в качестве первоначального взноса из средств маткапитала. Вычитаем из 1,8 млн дотации от государства, умножаем оставшуюся сумму на 13% НДФЛ и получаем следующий пример:

1 800 000 – 453 000 рублей = 1 347 000 * 13% = 175 000.

Таким образом, вы получите 175 тыс. рублей компенсации.

Первоначальный взнос без вложения своих средств

Один из самых распространенных случаев – когда для первоначального взноса по ипотеке используется только сертификат, без личных вложений. Расчет в этом случае будет выглядеть так:

  • стоимость квартиры: 1 800 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 453 000 рублей;
  • заем составляет 1 347 000 рублей.

Таким образом, компенсация НДФЛ будет производиться именно с получившихся с вычетом материнского капитала 1,3 млн рублей.

Сроки подачи

Многое зависит от того, как скоро вы подадите заявление. Право на вычет появляется сразу после оформления сделки, однако обратиться в налоговую получится только через год, в следующем налоговом периоде после произведения оплаты. Однако ожидание не потребуется, если вы оформляете компенсацию через работодателя.

Право на возврат НДФЛ сохраняется за покупателем на протяжении всей его жизни, но только до тех пор, пока он не перестанет платить НДФЛ. Так, если вы решите получить компенсацию через 15 лет после покупки, расчет будут производить из суммы налога, заплаченной за три года перед подачей заявки.

Если вы хотите оформить вычет по процентам, дожидаться полного погашения кредита необязательно. Вы можете получать его хоть каждый год в течение всего срока действия договора или же накопить сумму.

Налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала

Налоговый вычет – это компенсация подоходного налога, который каждый официально трудоустроенный гражданин выплачивает из своей зарплаты. То есть при покупке недвижимости можно получить возврат части ранее выплаченных налогов. Как работает эта схема, если для покупки квартиры применялся материнский капитал? Отличается ли процесс оформления? В этой статье мы расскажем о том, как начисляется имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.

Заключение

Материнский капитал не учитывается при расчете налогового вычета, а значит, сумма, которую вы сможете получить в качестве компенсации, будет несколько меньше. Кроме того, существуют разные варианты применения сертификата, и они отражаются на итоговом размере возврата.

Читайте так же:  Возмещение покупки квартиры материнским капиталом

Материнский капитал испортит налоговый вычет

Погасив ипотечный кредит материнским капиталом, можно попасть в неприятную ситуацию. В смысле – попасть эдак на 40-50 тыс. рублей. А может, и больше. Впрочем, сразу оговоримся, что в группе риска оказались только те, кто купили жилье дешевле 2,3 млн рублей. (примерно). Если же покупка состоялась до 1 января 2008 года, то проблемы начинаются при стоимости квартиры до 1,3 миллионов.

Понять в чем состоит опасность для покупателей жилья проще на примере. Он, кстати, стал уже почти хрестоматийным. Итак, семья (папа-мама-ребенок) в начале 2008 года приобрела в ипотеку квартиру за 2 миллиона. На следующий же год родители подали заявление на налоговый вычет, и в течение трех лет получили из бюджета 260 тыс. рублей (НДФЛ от стоимости квартиры, то есть 13% от 2 миллионов). В 2011 году в семье появился второй малыш, а, следовательно, возникло право на материнский капитал, размер которого в 2011 году составлял 365,7 тыс. рублей. Эти средства были незамедлительно использованы для погашения части долга по жилищному кредиту. Хотя супруги воспользовались налоговым вычетом на сумму стоимости квартиры, они еще имели право на вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту. Поэтому в 2012 году муж и жена подали заявления на вычет за проценты. Однако вместо денег из бюджета они получили претензию налоговиков. Те потребовали от счастливых родителей вернуть 47,54 тыс. рублей за якобы незаконно полученный вычет.

Давайте разберемся, откуда взялась претензия фискального органа. Из банковских справок, поданных вместе с заявлением на налоговый вычет, инспекция узнала о том, что для погашения кредита наши герои использовали «детские деньги». Но по закону (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), на сумму материнского капитала, внесенного в счет покупки жилья, налоговый вычет не распространяется. Следовательно, супруги имели право получить из бюджета подоходной налог (НДФЛ) от стоимости квартиры, но обязательно за минусом суммы маткапитала. А раз они уже получили налоговый вычет за полную стоимость квартиры (т.е. им бюджет перечислил 13% от стоимости квартиры), то пусть теперь вернут в бюджет 13% от суммы маткапитала. Собственно, это и потребовали налоговики. Упомянутые выше 47,54 тыс. рублей, это 13% от 365,7 тысяч, то есть от суммы, которая составляла размер материнского капитала в 2011 году.

Иди за вычетом – тебе воздастся

Любопытный вывод из этой истории сделала ее главная героиня. Она заявила, что вообще зря обратилась за вычетом в счет процентов по ипотеке. Мол, если бы не пошла в налоговую с заявлением, то никто не узнал об использовании материнского капитала и не требовал, чтобы супруги вернули в бюджет круглую сумму.

А вот тут есть место для дискуссии. К сожалению, мне неизвестны условия ипотечного кредита, взятого нашими героями. Поэтому для рассуждений мы примем некий усредненный жилищный заем с оглядкой на реалии Екатеринбурга. В первом квартале 2008 года в целом по стране средневзвешенная ставка по рублевым ипотечным кредитам составляла 12,3%. Правда многолетние наблюдения говорят о том, что в Екатеринбурге большинство кредитов выдается под процент чуть-чуть выше среднероссийского. Предположим, что супруги заняли у банка 1,5 млн. рублей на 10 лет под 13% годовых. Это примерно соответствует среднестатистическому ипотечному кредиту, оформленному в столице Урала в начале 2008 года.

Изначально было сказано, что супруги получили вычет на сумму стоимости квартиры, а прокол у них случился, когда они начали оформлять вычет на сумму процентов. Так вот, за 10 лет погашения кредита супруги заплатят в счет процентов 1 187,6 тыс. рублей (без учета погашения тела кредита). Если они оформят вычет на сумму оплаченных процентов (т.е., поступят так, как поступили в реальности), то получат из бюджета 154,4 тыс. рублей. Согласитесь, это ощутимо больше тех денег, которые придется возвращать по требованию налоговиков. Следовательно, семье выгодно все-таки воспользоваться вычетом по процентам, хоть и придется из-за этого отдать бюджету 47,54 тыс. рублей.

А теперь предположим, что супруги за первые три года (2009-2011) получили вычет не только за стоимость квартиры, но и за проценты по кредиту, заплаченные в эти годы. С помощью ипотечного калькулятора (есть на сайте многих банков) несложно посчитать, что за первые 3 года в счет процентов по кредиту будет заплачено 537,4 тыс. рублей. Следовательно, за оставшиеся 7 лет семья в счет процентов (без учета погашения суммы основного кредита) заплатит банку 650,2 тыс. руб. Если оформить вычет на эту сумму, то можно получить из бюджета 84,5 тыс. рублей.

В принципе, и при таком раскладе имеет смысл признаться налоговикам в использовании маткапитала, заплатить 47,54 тыс. рублей, но потом в течение 7 лет (остаток срока по кредиту) получить из бюджета 84,5 тыс. руб. Прибыль заемщика (заемщиков) составит 37 тысяч. Правда, чтобы ее получить, придется несколько раз собирать бумаги, заполнять декларации, бегать в налоговую и т.д. Мало того, отдать 47 тыс. придется сегодня, а ответные 84 тысячи придут с рассрочкой в 7 лет. За это время инфляция отгрызет от суммы изрядную часть. В результате может оказаться, что доход (в пересчете на реальную покупательную способность денег) окажется совсем невелик.

Отсюда мораль – если вы оказались на месте наших героев, то прежде чем идти за остатками налогового вычета, посчитайте экономический эффект подобного шага. И учите, что если необходимость возврата денег в бюджет вскроется на следующий год после использования маткапитала или позже, то налоговики могут наложить штраф – 20% от неуплаченной суммы плюс небольшую пеню за каждые сутки просрочки платежа (из расчета примерно 9,7% годовых).

В группе риска – дешевое жилье

И еще один момент. В начале статьи мы сказали, что в группе риска могут оказаться только те, кто купили жилье дешевле 2,3 млн рублей (примерно). Откуда мы взяли эту сумму?

Под налоговый вычет подпадает максимум два миллиона из стоимости жилья. Если купленная квартира стоит дороже 2,3 млн, то семья получает вычет на те самые два миллиона (т.е. бюджет возвращает ей 260 тыс. рублей) и фактически остается еще не попавший под вычет лимит – 0,3 миллиона или более, который примерно соответствует размеру материнского капитала. Теперь если для погашения ипотеки использовать «детские деньги» (в 2012 году их сумма – 387,6 тыс. рублей), то весь размер маткапитала примерно уложится в лимит, с которого бюджет ничего семье не возвращал. Следовательно, семья ничего (почти ничего) не должна бюджету.

Если же стоимость жилья меньше 2,3 млн, то маткапитал вроде как перетянет на себя часть из двух миллионов, на которые предоставляется вычет. Из-за чего сумма, вычета, положенного гражданам по закону, уменьшится, и с квартировладельцев потребуют вернуть часть денег, полученных из бюджета.

Читайте так же:  Как изменить обязательство по материнскому капиталу

Необходимые документы

  • Паспорт заявителя;
  • Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
  • Документы на приобретенное жилье;
  • Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
  • Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
  • Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.

На основании документов потребуется составить декларацию по ф. 3 НДФЛ.

Условия получения

Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

  • Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
  • Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
  • Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
  • Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.

Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.

Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.

Пошаговые действия

Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

При обращении в ФНС:

  • Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
  • Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
  • Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
  • Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

При обращении к работодателю:

  • Заявление подается в течение года сделки.
  • Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
  • С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

Как рассчитать сумму вычета?

Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.

Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.

Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:

  1. Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
  2. Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
  3. Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
  4. Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

Пример расчета:

В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

Что говорит закон?

Право на вычет определено в НК РФ, ст. 220, п.1: Граждане РФ имеют право на получение вычета, при приобретении квартиры или ее доли, комнаты, частного домовладения, земельного участка, при строительстве жилья.

Согласно п. 5 указанной статьи, вычет не предоставляется на средства Материнского Капитала, которые были использованы при покупке:

Особенности возврата

Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.

Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.

Как получить вычет?

За получением вычета заемщик может обратиться в ФНС на следующий год после оформления сделки или к работодателю в текущий год.

Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Процесс оформления ипотечного договора с участием МК ничем не отличается от выдачи стандартных кредитов под залог приобретаемого жилья. Оплата первоначального взноса производится не собственными средствами заемщика, а деньгами, полученными по сертификату МК.

  1. Как рассчитать сумму вычета?
  2. Условия получения
  3. Что говорит закон?
  4. Как получить вычет?
    1. Что потребуется?
    2. Пошаговые действия
  5. Особенности возврата
  6. Отказ в выплате

Также средствами МК можно погасить действующую задолженность досрочно. Права и обязанности заемщиков и созаемщиков по договору являются аналогичными, в т. ч. право на получение налогового вычета. В каких случаях можно вернуть деньги, что для этого потребуется.

Особенности возврата средств, наиболее частые причины отказа.

Что потребуется?

Заявитель должен написать заявление и приложить у к нему пакет документов.

Отказ в выплате

Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа

Наиболее распространенные причины отказа:

  1. Жилье приобретено у родственников;
  2. Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
  3. Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
  4. Если не все расходы документально подтверждены;
  5. Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку с использованием МК возможно. Компенсация будет получена с суммы за минусом государственных средств. Необходимо предварительно просчитать выгодность сделки, т. к. может получиться так, что часть полученных средств придется возвращать обратно в казну.

Литература

  1. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.
  2. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
  3. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
  4. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.
  5. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.
Налоговый вычет при погашении ипотеки материнским капиталом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here